Rostov-na-Donu, Rostov-on-Don, Russian Federation
from 01.01.2017 until now DSTU (Ekonomicheskaya bezopasnost', uchet i pravo, Student)
from 01.01.2017 until now Rostov-na-Donu, Russian Federation
GRNTI 06.01 Общие вопросы экономических наук
GRNTI 06.03 Экономические теории
GRNTI 10.01 Общие вопросы
The tax policy of the Russian Federation has a complex mechanism for working with various features, with its own development methods and indicators. The tax structure addresses issues of modern taxation, ways of interaction with individuals and legal entities. Today, tax support focused on small and medium-sized businesses, which is so important in 2020, takes a special place by applying measures such as deferment, tax holidays, and incentives, the use of which will lead to stabilization of the country's economy.
The state, tax policy, taxes, tax system, socio-economic indicators, economy
Основным экономическим рычагом в современном государстве являются налоги, при помощи которых происходит воздействие на рыночную экономику. Налоговая система является важным регулятором в экономике, особенно в период переходный к рынку, а также основой финансового и кредитного механизмов в регулировании экономики государства. [1]
Налоговая политика – это набор финансовых, экономических, а также правовых мер и методов, способствующих формированию налогообложения в государстве, при этом обеспечивая удовлетворение финансовых потребностей государства. [5]
Выделяют 4 вида задач налоговой политики [4]:
- Рост национального дохода.
- Снижение темпов инфляции.
- Выравнивание экономических колебаний.
- Борьба с безработицей.
Для России эти задачи являются наиболее актуальными в современных условиях функционирования налоговой системы. Первоочередной задачей государства является решение проблемы, связанной с стимулирующим влиянием системы налогообложения на деятельность предприятия, экономическое развитие страны и развитие производства в целом.
В современном мире самой главной проблемой налоговой системы Российской Федерации является налоговое администрирование. С каждым годов усложняются методики, увеличивается количество исчисляемых налогов, что приводит к увеличению работы у налоговых инспекторов, а также и в налоговом учете.
Как и в любом государстве, в Российской Федерации существуют определенные цели налоговой политики, которые представлены на рис.1:
Рисунок 1 – Цели налоговой политики [4]
Эффективность налогообложения определяется поступлением в бюджеты, вместе с затратами на сбор налогов и в отношении каждого определенного налога. Они заключаются в следующих параметрах [4]:
- для населения – получение достаточных доходов для существования при уплате уже установленных налогов, в свою очередь, за счет которых государство предоставляет социальные услуги;
- для хозяйствующих субъектов – получение возможных доходов, т.е. прибыли, при уменьшении налоговых платежей;
- для государства – увеличение доходов бюджета государства за счет налоговых поступлений, а также развития налоговой базы.
Также еще одной глобальной проблемой при налоговой нагрузке является сегмент теневой экономики и ее собираемость. Когда налоги слишком высоки, то платятся они избирательно, следовательно, кто платит налоги, становятся неконкурентоспособными. Если платят все – это не влияет на конкуренцию. Следовательно, со стороны государства важно обеспечивать равноправные условия конкуренции, контролируя при этом дисциплину уплаты налогов. [5]
Налоговая политика современного государства должна быть нацелена на решение двух факторов – модернизация современной российской экономики и обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы. Поэтому для современной российской налоговой системы характерны следующие задачи:
— поддержка российских товаропроизводителей при создании комфортных налоговых условий;
— обеспечение для иностранных капиталов льготного налогового режима;
— развитие и поддержание в государстве муниципальных налоговых систем;
— ускорение процесса интеграции экономики России в мировую.
Для понимания налоговой системы, необходимо представлять ее критерии, механизмы и функции, которые представлены на рисунке 2:
Рисунок 2 – Структура налоговой системы [5]
В любом государстве существуют органы, которые ответственные за проведение и осуществление налоговой политики. В Российской Федерации – это Министерство финансов Российской Федерации и Федеральная налоговая служба России. Основная роль в управлении налоговой политики наложена на Федеральную налоговую службу, но Минфин России осуществляет проведение единой бюджетной, финансовой, валютной и налоговой политики в стране, при этом координируя деятельность иных органов.
При этом данные о расходах бюджета Российской Федерации являются открытыми, и отражаются в виде статистических исследований (рис.3) [7]:
Рисунок 3 – Структура расходов бюджетов России за 2019 год
Важно отметить, что сегодня, в период режима самоизоляции 2020 года государство осуществляет поддержку малого и среднего бизнеса, значительную долю, в которой составляют аспекты налоговой политики.
Приведем некоторые меры, предусмотренные постановлениями Правительства от 2.04.2020 г. №409, от 24.04.2020 г. № 570: [2,3]
- сроки начала проведения налоговых проверок, вынесения решений по результатам проведённых налоговых проверок, принятия решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков и пр. перенесены на 1 июня 2020 года;
- продлены сроки сдачи отчетности на срок 3 месяца;
- сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов продляются на шесть месяцев.
- для налогоплательщиков, включённых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, дополнительно предусматривается продление сроков уплаты налогов, сборов и страховых взносов на срок от трёх до шести месяцев;
- отсроченные налоги и страховые взносы уплачиваются не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно;
- не принимаются решения о банкротстве;
- продлены сроки уплаты страховых взносов для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей;
- приостановлены меры взыскания в отношении субъектов мсп;
- предоставлена малым и средним предприятиям прямая безвозмездная помощь от государства — по 12,1 тыс. руб. на сотрудника
- для системообразующих предприятий предусмотрен новый специальный кредитный продукт — льготный кредит на пополнение оборотных средств.
Названные меры направлены на обеспечение налоговой поддержки регионов и недопущение банкротства субъектов малого и среднего бизнеса.
Таким образом, можно сделать вывод, что налоговая политика влияет на все социальные и экономические сферы, связана почти со всеми элементами управления в государстве. Государство стимулирует экономическое развитие, манипулируя при этом налоговой политикой. Но при этом главным направлением налоговой политики России является обеспечение экономического роста, увеличение показателей развития производства, его эффективности, возможности повышения уровня и качества жизни населения. Россия нуждается в развитой налоговой политики, при этом в эффективной, где налоговая политика будет заключаться в компромиссе между интересами как самого государства, так и с его налогоплательщиками.
1. Tax Code of the Russian Federation. Parts one and two. - Moscow: Prospect, 2020, - 1218 s.
2. Decree of the Government of the Russian Federation of 02.04.2020 N 409 “On measures to ensure the sustainable development of the economy”
3. Decree of the Government of the Russian Federation of 04.24.2020 No. 570 “On Amendments to the Decree of the Government of the Russian Federation of April 2, 2020 No. 409”
4. Tax policy. Theory and practice: textbook / I.A. Mayburov, M.D. Abramov, G.A. Agarkov, ed .: I.A. Mayburov .- M.: UNITY-DANA, 2015 .- 519
5. Chernik, D. G. Tax policy: textbook and workshop for undergraduate and graduate programs / D. G. Chernik, Yu. D. Shmelev; edited by D. G. Chernik. - Moscow: Yurayt Publishing House, 2019 .-- 408 p. - (Higher education). - ISBN 978-5-9916-6794-4. - Text: electronic // EBU Yurait [site]. - URL: https://urait.ru/bcode/432943 (accessed: 04.23.2020).
6. The official website of the Federal Tax Service. URL: http://www.nalog.ru (accessed: 04/23/2020).
7. Economic news portal URL: https://www.vestifinance.ru (accessed: 04.23.2020)
