Rostov-na-Donu, Russian Federation
employee from 01.01.2004 until now
Rostov-on-Don, Rostov-on-Don, Russian Federation
UDK 33 Экономика. Экономические науки
GRNTI 06.01 Общие вопросы экономических наук
OKSO 38.02.06 Финансы
OKSO 38.04.08 Финансы и кредит
BBK 6526 Финансы. Денежное обращение
BISAC BUS027000 Finance / General
The article is sanctified to the methods of estimation of level of financial constituent of economic security of enterprise. The estimation of financial safety is conducted on the basis of point method, on materials of certain enterprise.
financial safety of enterprise, financial strength security, indexes of financial safety, methods of estimation
Сидорина Т.В., канд. экон. наук, доцент кафедры «Экономическая безопасность, учет и право» ФГБОУ ВО ДГТУ, г. Ростов-на-Дону, Россия;
Сороченко Д.Г., магистрант 2 курса ФГБОУ ВО ДГТУ,
г. Ростов-на-Дону, Россия;
ОЦЕНКА УРОВНЯ
ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Аннотация. Статья посвящена методам оценки уровня финансовой составляющей экономической безопасности предприятия. Проведена оценка финансовой безопасности на основе балльного метода, по материалам конкретного предприятия.
Ключевые слова: финансовая безопасность предприятия, уровень финансовой безопасности, показатели финансовой безопасности, методы оценки.
Sidorina T.V., Cand. Econ. Sciences, associate professor of the department "Economic Security, Accounting and Law" FGBOU IN DSTU,
Rostov-on-Don, Russia;
Sorochenko D.G., 2nd year undergraduate FGBOU IN DSTU,
Rostov-on-Don, Russia;
ESTIMATION OF FINANCIAL
STRENGTH OF ENTERPRISE SECURITY
Annotation. The article is sanctified to the methods of estimation of level of financial constituent of economic security of enterprise. The estimation of financial safety is conducted on the basis of point method, on materials of certain enterprise.
Keywords: financial safety of enterprise, financial strength security, indexes of financial safety, methods of estimation.
Важнейшей составляющей экономической безопасности предприятия является его финансовая безопасность. Однако на сегодня отсутствует устоявшееся определение категории «финансовая безопасность» и единый подход к ее оценке [7]. Предлагаемые в научной литературе методы для оценки уровня финансовой безопасности предприятия, представлены на рисунке 1.
Рис. 1. Методы оценки финансовой безопасности предприятия
В качестве основных источников информации, которые используются для оценки финансовой составляющей экономической безопасности предприятия, являются его отчетность, прежде всего «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах».
Наибольшее распространение получил индикаторный подход [1] , заключающийся, прежде всего, в определении системы показателей, направленных на ее оценку, величины пороговых (предельных) значений, что является весьма проблематичным, и сравнение с ними фактических значений.
Пример оценки финансовой безопасности предприятия, на основе анализа финансовой устойчивости, автором был рассмотрен в своих исследованиях [8].
При формировании системы показателей необходимо учитывать, прежде всего, отраслевую специфику предприятия, с учетом которой определять критические и нормальные их значения.
Оценку финансовой безопасности предприятия предлагается осуществлять через интегрирование совокупности определенных показателей [2, 4].
Бальный метод оценки финансовой безопасности [6], предполагает присвоение определенного балла каждому показателю, через суммирование их всех значений, по которым определяется характер ее уровня, представленного на рисунке 2.
Рис. 2. Оценка финансового состояния на основе бальной оценки
Оценка уровня финансовой безопасности предприятия ООО «Порт» на основе данной методики дана в таблице 1.
Таблица 1
Определение уровня финансовой безопасности предприятия
на основе бальной оценки
|
Коэффициент |
2018 г. |
2019 г. |
||
|
Значение |
Баллы |
Значение |
Баллы |
|
|
Абсолютной ликвидности |
22,37 |
14 |
8,23 |
14 |
|
Быстрой ликвидности |
22,37 |
11 |
8,23 |
11 |
|
Доля оборотных средств в активах |
0,81 |
10 |
0,66 |
10 |
|
Текущей ликвидности |
22,38 |
20 |
8,6 |
20 |
|
Обеспеченности собственными средствами |
0,94 |
12,5 |
0,88 |
12,5 |
|
Капитализации |
0,05 |
17 |
0,05 |
17 |
|
Финансовой независимости |
0,95 |
10 |
0,92 |
10 |
|
Финансовой устойчивости |
0,96 |
5 |
0,92 |
5 |
|
Итого |
- |
99,5 |
- |
99,5 |
По данным расчетов таблицы 1 следует, что организация на протяжении всего анализируемого периода, относится к 1 классу (100 – 97,6 балла), обладает абсолютной финансовой устойчивостью, имеет рациональную структуру имущества и его источников, и, довольно прибыльное.
Рейтинговую оценку финансовой безопасности хозяйствующего субъекта предлагается, осуществлять по ряду финансовых показателей [3], представленных в таблице 2.
Таблица 2
Рейтинговая оценка финансовой безопасности
предприятия по финансовым показателям
|
Наименование показателя |
2018 г. |
2019 г. |
Уровень финансовой безопасности |
|
|
2018 г. |
2019 г. |
|||
|
1. Коэффициент финансовой независимости |
0,95 |
0,92 |
Высокий |
Высокий |
|
2. Доля заемных средств в общей сумме источников |
0,05 |
0,08 |
Высокий |
Высокий |
|
3. Коэффициент финансового рычага |
0,05 |
0,08 |
Высокий |
Высокий |
|
4. Коэффициент текущей ликвидности |
22,38 |
8,6 |
Высокий |
Высокий |
|
5. Коэффициент срочной ликвидности |
22,37 |
8,23 |
Высокий |
Высокий |
|
6. Коэффициент абсолютной ликвидности |
22,37 |
8,23 |
Высокий |
Высокий |
|
7. Рентабельность всех активов |
2,3 |
18,2 |
Высокий |
Высокий |
|
8. Рентабельность собственного капитала |
2,5 |
19,5 |
Высокий |
Высокий |
|
9. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов |
0,76 |
0,64 |
Низкий |
Низкий |
|
10. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,94 |
0,88 |
Высокий |
Высокий |
|
11. Доля накопленного капитала* |
0,95 |
0,92 |
Высокий |
Высокий |
|
Итого |
|
|
Низкий 1 Высокий 10 |
Низкий 1 Высокий 10 |
По данным таблицы 2, можно сделать вывод, что из одиннадцати показателей, используемых для оценки финансовой безопасности, десять имеют высокий уровень. Предприятие характеризуется высокой финансовой устойчивостью, хорошей ликвидностью и платежеспособностью, что позволяет характеризовать его деятельность за рассматриваемый период, как финансово безопасную, для обеспечения которой необходимо сохранять на достаточно высоком уровне величину собственного капитала в стоимости своего имущества, а также увеличивать уровень рентабельности, как обобщающего показателя эффективности его деятельности.
Оценка уровня финансовой безопасности ООО «Порт» на основе применения контрольных точек [5], дана в таблице 3.
Таблица 3
Контрольные точки финансовой безопасности предприятия
|
Контрольные точки финансовой безопасности |
Значение |
Уровень опасности |
Условия уровня безопасности |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
8,60 |
Безопасное |
≥ 1 |
|
Коэффициент автономии |
0,92 |
Безопасное |
≥ 0,5 |
|
Плечо финансового рычага |
0,08 |
Безопасное |
≤ 1 |
|
Рентабельность активов |
18,2 |
Безопасное |
> индекса инфляции |
|
Рентабельность собственного капитала |
19,50 |
Безопасное |
> ТРА |
|
Уровень инвестирования амортизации |
3,50 |
Безопасное |
> 1 |
|
Темп роста прибыли |
2,50 |
Безопасное |
> ТРВ |
|
Темп роста выручки |
1,05 |
Опасное |
> ТРА |
|
Темп роста активов |
1,25 |
Безопасное |
> 1 |
|
Оборачиваемость ДЗ |
- |
Безопасное |
≥ 12 |
|
Оборачиваемость КЗ |
12,20 |
Безопасное |
≥ ОДЗ |
|
Достаточность денежных средств |
2,50 |
Безопасное |
≥ 1 |
Согласно проведенным расчетам в таблице 3 видно, что большая часть их значений соответствует безопасному значению, т.к. выявлена одна опасная «контрольная точка», это темп роста выручки ниже, чем темп роста всех активов, что свидетельствует о высоком уровне финансовой безопасности предприятия.
Таким образом, проведённое исследование показало, что для наиболее полной оценки финансовой безопасности предприятия, целесообразно одновременное применение ряда методик.
Список литературы:
- Блажевич О.Г. Финансовая безопасность предприятий: определение минимально необходимого уровня // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции – 2010. – № 3 (8). – С. 25-31.
- Вагина Н.Д. Финансовая безопасность предприятия: практические аспекты. Экономика и социум». 2016. №12(31) – URL: www.iupr.ru
- Володина И.Г. Пути обеспечения финансовой безопасности предприятия // Молодой ученый. 2013. № 9. С. 156-160. – URL: https://moluch. ru/ archive/56/7731/
- Запорожцева, Л.А., Рябых М.А. Разработка стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия // Фундаментальные исследования. Пенза. – 2013. – № 11 (8).
- Запорожцева Л.И. Стратегическая экономическая безопасность в системе жизненного цикла предприятий: автореф. дис…. д-ра эк. наук: 08.00.05 / Л.И.Запорожцева; ТГТУ. – Тамбов. – 2015. – С.23. – URL: http:// economy-lib.com/strategicheskaya-ekonomicheskaya-bezopasnost-v-sisteme-zhiznennogo-tsikla-predpriyatiya
- Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. 5-еизд. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2015. – URL: http://fafm-13.ucoz.ru /4_7/ Fin Analysis /l1_ analiz_fs.pdf
- Овечкина О.Н. Понятие и методика оценки финансовой безопасности предприятия // Вопросы экономики и права. 2013. № 3. – URL: http://law-jo urnal.ru/files/pdf/201303/201303_87.pdf
- Сидорина Т. В., Крамаренко К.С. Финансовая составляющая системы экономической безопасности предприятия. Актуальные вопросы обеспечения экономической безопасности в Российской Федерации в условиях цифровой экономики. AUS PUBLISHERS. 2018. – URL: https://elibrary.ru/item. asp?id = 34960021
Bibliography:
- Вlazewicz O.G. Financial security companies: definition of minimum level//scientific Bulletin: finance, banking, investments-2010. – No. 3 (8). – S. 25-31.
- Vagina N.D. Financial security Enterprise: practical aspects. Economy and society ". 2016. No. 12 (31). – URL: www.iupr.ru
- Volodina I.G. Ways of ensuring the financial security of the enterprise//young scientist. 2013. No. 9. S. 156-160. – URL: https://moluch. ru/archive/56/7731/
- Zaporozhceva, L.A., Ryabykh M.a. Development strategy to ensure the financial security of the enterprise//basic research. Penza. -2013. -No. 11 (8).
- Zaporozhtseva L.I. Strategic economic security in the system of the life cycle of enterprises: abstract. dis .... Dr. Ek. Sciences: 08.00.05 / L.I. Zaporozhtseva; TSTU. - Tambov. - 2015. - P.23. -– URL: http:// economy-lib.com/strategicheskaya-ekonomicheskaya-bezopasnost-v-sisteme-zhiznennogo-tsikla-predpriyatiya
- Nikiforova N.A. Analysis of accounting (financial) statements. 5-eizd. M.: IZD-vo «business and service, 2015. – URL:/http://fafm-13.ucoz.ru 4_7/Fin Analysis/l1_ analiz_fs.pdf
- Ovechkina O.N. Concept and methods of evaluating the financial security company//questions of economy and law. 2013. No. 3. – URL: http://law-jo urnal.ru/files/pdf/201303/201303_87.pdf
T. Sidorina, Kramarenko K.S. Financial component of economic safety of the Enterprise System. Topical issues of economic security in the Russian Federation in the context of the digital economy. AUS PUBLISHERS. 2018. – URL: https://elibrary.ru/item. ASP? id = 34960021
1. Blazhevich O.G. Finansovaya bezopasnost' predpriyatiy: opredelenie minimal'no neobhodimogo urovnya // Nauchnyy vestnik: finansy, banki, investicii - 2010. - № 3 (8). - S. 25-31.
2. Vagina N.D. Finansovaya bezopasnost' predpriyatiya: prakticheskie aspekty. Ekonomika i socium». 2016. №12(31) - URL: www.iupr.ru
3. Volodina I.G. Puti obespecheniya finansovoy bezopasnosti predpriyatiya // Molodoy uchenyy. 2013. № 9. S. 156-160. - URL: https://moluch. ru/ archive/56/7731/
4. Zaporozhceva, L.A., Ryabyh M.A. Razrabotka strategii obespecheniya finansovoy bezopasnosti predpriyatiya // Fundamental'nye issledovaniya. Penza. - 2013. - № 11 (8).
5. Zaporozhceva L.I. Strategicheskaya ekonomicheskaya bezopasnost' v sisteme zhiznennogo cikla predpriyatiy: avtoref. dis…. d-ra ek. nauk: 08.00.05 / L.I.Zaporozhceva; TGTU. - Tambov. - 2015. - S.23. - URL: http:// economy-lib.com/strategicheskaya-ekonomicheskaya-bezopasnost-v-sisteme-zhiznennogo-tsikla-predpriyatiya
6. Nikiforova N.A. Analiz buhgalterskoy (finansovoy) otchetnosti. 5-eizd. M.: Izd-vo «Delo i servis», 2015. - URL: http://fafm-13.ucoz.ru /4_7/ Fin Analysis /l1_ analiz_fs.pdf
7. Ovechkina O.N. Ponyatie i metodika ocenki finansovoy bezopasnosti predpriyatiya // Voprosy ekonomiki i prava. 2013. № 3. - URL: http://law-jo urnal.ru/files/pdf/201303/201303_87.pdf
8. Sidorina T. V., Kramarenko K.S. Finansovaya sostavlyayuschaya sistemy ekonomicheskoy bezopasnosti predpriyatiya. Aktual'nye voprosy obespecheniya ekonomicheskoy bezopasnosti v Rossiyskoy Federacii v usloviyah cifrovoy ekonomiki. AUS PUBLISHERS. 2018. - URL: https://elibrary.ru/item. asp?id = 34960021
