Аннотация (русский):
В данной главе систематизированы виды рисков хозяйствующего субъекта, проведён анализ методов их оценки, определена их роль в его деятельности, исходя из которой осуществляется выбор определенных методов управления рисками, подходящие именно ему

Ключевые слова:
угрозы, риски, риск-менеджмент, управление рисками, методы оценки рисков, внутренний контроль, внешний контроль

Деятельность современных предприятий связана с множеством рисков, влияние которых стало особенно заметным при переходе к рыночным отношениям. Причиной послужило то, что неопределенность экономических явлений и процессов является общей чертой рыночной экономики, проявление которой может привести как к убыткам, так и к прибыли.

Рыночные условия управления затрудняют прогнозирование предпринимательской деятельности. Это означает, что предприятия при разработке стратегии и тактики своей деятельности должны учитывать возникновение множества угроз, без которых невозможна эффективная предпринимательская деятельность. Поэтому и  актуальны вопросы оценки и управления рисками при осуществлении финансовой, управленческой и иной деятельности предприятия.

Цель работы –проанализировать методы оценки рисков и их роль в деятельности компании.

Перечень показателей экономической безопасности организации определяется каждой компанией самостоятельно, в зависимости от их специфики, используемых управленческих подходов и роли в отрасли. Этот список относится к конфиденциальной информации [1, с.3].

Индикаторы экономической безопасности предприятия – это показатели оценки уровня экономической безопасности предприятия, позволяющие выявить его слабые места, определить основные направления и способы улучшения эффективности работы.

К наиболее частым угрозам хозяйствующего субъекта относят недобросовестную конкуренцию, недостаточную компетенцию сотрудников службы внутреннего контроля, корпоративное мошенничество.

Более обобщенно факторы угроз представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Состав факторов, влияющих на экономическую безопасность хозяйствующего субъекта[2, с.1]

 

Центральным звеном на рисунке 1выступает служба внутреннего контроля хозяйствующего субъекта, основные функции которой состоят в выявлении негативных внешних и внутренних угроз. Анализируемая служба занимается проверкой правильности формирования информационного массива данных, который позволяет отслеживать и фильтровать информацию, предоставляемую подразделениями предприятия.

Многие известные ученые раскрывали суть понятия рисков компании, через следующие трактовки [3, с.5].

Значительный вклад в исследование понятия «риск» внесли, такие зарубежные и отечественные ученые, как: Балдин К.В., Грачаева М.В., Воробьев С.В., Секерина А.Б., Уиллет А.Х. и т.п.

Следует отметить, что большинство научного сообщества считает, что  понятие «риск» пересекается с «неопределенностью». Впервые эту взаимосвязь обнаружил А.Х. Уиллет.

Эта связь объяснялась тем, что риск – это объективная зависимость субъективной неопределенности», то есть он варьируется таким образом, что, в соответствии с теоретической вероятностью потерь, максимум будетдостигнут, когда вероятность данного события равна вероятности его отсутствия.

Грачева М.В., Секерина А.Б. утверждают, что риск связан с преломлением неопределенности через субъективное отношение к последствиям полученных факторов, а также с экономическими интересами конкретного лица, принимающего решение [12].

Воробьев С.В., Балдин К.В. объясняя трактовку понятия «риск», полагают, что риск представляет собой точку нарушения равенства, равновесия или эквивалентности. Ученые отмечают, что данный термин в западной экономике обозначает поворотный момент между потерями и прибылью, точку равенства возможностей, точку, где и прибыль, и убыток равны нулю [9].

Таким образом, основанием для включения неопределенности в значение термина «риск» является вероятность [3, с.6].

При исследовании рисков, необходимо делать акцент на те, которые могут существенно повлиять на финансовые показатели, либо исказить финансовую отчетность. Идентифицировать риски помогает метод экстраполяции информации о прошлых негативных событиях (мошенничестве, утечке корпоративной информации, ошибок и искажений в финансовой отчетности).

Данная характеристика методики указывает на то, что предлагаемая технология применима и в вопросе анализа рисков, однако использование группы экспертов требует больших организационных и финансовых затрат.

Кроме того, виды рисков представлены в понятной форме для анализа в начале реализации проекта, а также существует возможность анализа бизнес-процесса во время реализации в последующем мониторинге [3, с.7].

Анализ первоначальной причины. Входными данными являются различные свидетельства реализации риска, а выходными – экспертное заключение о наиболее вероятных причинах реализации и мерах, разработанных для его минимизации.

Ключевые плюсы – структурированный анализ, рассмотрение всех вероятных предположений от группы экспертов, а минусы – большие затраты времени и ресурсов для реализации метода в полном объеме.

Данная информация указывает на возможность использования методики в целях анализа рисков при отсутствии больших финансовых ресурсов на малых и средних предприятиях, особенно на начальных этапах бизнес-проектирования[4].

Оценка надежности оператора. Этот метод учитывает влияние сотрудников, а также может использоваться для оценки человеческого фактора на процессы компании и разработки событий таким образом, чтобы вероятность негативных последствий сводилась к минимуму [5].

SWOT-анализ. Это метод стратегического анализа и планирования, применяемый для оценки явлений и факторов, оказывающих влияние на компанию или проект. Все параметры подразделяются на 4 категории: положительные стороны, негативные стороны, потенциальные возможности и угрозы.

Преимущества SWOT-анализа отражены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Сильные стороны метода SWOT-анализ[6, с.1]

Недостатки данного метода отражены на рисунке 3.

          Рисунок 3 – Слабые стороны метода SWOT-анализ[6, с.2]

 

Проанализированные методы наиболее эффективны для малых и средних предприятий.

Исходя из факторов, следует вывод, что важность разработки мер по оценке и минимизации рисков на предприятиях малого и среднего бизнеса крайне велика ввиду их крайне неустойчивого положения на рынке, низкого уровня квалификации, отсутствия достаточного опыта у руководства, а также ограниченности как трудовых, так и материальных и иных ресурсов [7].

Матрица рисков учитывает как вероятность наступления рискового события, так и последствия реализации рисков, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Матрица (карта) рисков внутреннего контроля[8, с.1]

Размер ущерба	Вероятность наступления
	Очень низкая (1)	Низкая (2)	Средняя (3)	Высокая (4)	Очень высокая (5)
Незначительный (1)	1	2	3	4	5
Низкий (2)	2	4	6	8	10
Средний (3)	3	6	9	12	15
Высокий (4)	4	8	12	16	20
Критический (5)	5	10	15	20	25

 

Оценка и ранжирование рисков происходит на основе построения матрицы рисков внутреннего контроля, так как это является наиболее наглядным способом. Вероятность наступления и размер ущерба имеют пятибалльную шкалу. На пересечении ячеек ставится оценка взаимного влияния факторов (путем умножения значений графы и столбца): чем выше оценка, тем больше вероятность наступления данного события и серьезнее размер потенциального ущерба. Низкий уровень риска находится в пределах среднего размера и средней вероятности наступления, далее расположен средний риск (4–12 баллов), высокий риск начинается с 15 баллов.

Уровень защищенности предприятия определяется сравнением суммы общих результатов балльных оценок показателей и, в зависимости от полученных значений, состояние его экономической безопасности характеризуется как: высокий уровень экономической безопасности; нормальный уровень; докризисный уровень; кризисный уровень; критический.

Предварительно установленный уровень корректируется с учетом качественной оценки состояния экономической безопасности. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена количественно. На этом этапе оцениваются интеллектуальная и кадровая, технико-технологическая, политико-правовая, информационная и энергетическая составляющие экономической безопасности предприятия [8, с.2].

Если эти факторы оказывают негативное влияние, то расчетный уровень экономической безопасности может быть снижен на единицу. Состав предлагаемых показателей может быть обновлен при изменении условий окружающей среды.

Представленные направления анализа конкурентной среды позволяют специалистам системы внутреннего контроля выявить пути расширения рынков сбыта, применение системы скидок, устранение недостатков в рекламной политике, а также выявления резервов для повышения эффективности деятельности экономического субъекта в целом.

Мониторинг является основной процедурой внутреннего контроля и предполагает оперативное выявление участков, наиболее подверженных воздействию потенциальных рисков, а также позволяет определить текущий уровень экономической безопасности хозяйствующего субъекта [10].

Следующий этап является заключительным и представляет собой цель системы внутреннего контроля, поскольку включает анализ положения дел организации, координация ее деятельности и контроль за успешным функционированием всех подразделений хозяйствующего субъекта, вследствие которого происходит своевременное выявление факторов, негативно сказывающихся на финансовых результатах деятельности [11, с.5].

Процедуры внутреннего контроля в части обеспечения экономической безопасности должны быть нацелены не столько на осуществление бизнес-процессов, сколько на защиту сведений о стратегии и тактике, механизмах реализации, источниках финансирования, партнерских связях.

Если говорить о важности внутреннего контроля, то он представляет собой не только одну из основных функций управления, но и эффективный инструмент обеспечения экономической безопасности предприятия путем регулярной проверки и мониторинга реальности, законности и эффективности фактов хозяйственной жизни экономического субъекта [11, с.6].

В широком смысле под целью функционирования системы внутреннего контроля следует понимать сохранение и эффективное использование разнообразных ресурсов и потенциалов коммерческой организации, обеспечение ее эффективного функционирования, а также устойчивости и максимального развития в условиях многоплановой конкуренции.

Система внутреннего контроля помогает в улучшении финансовых, производственных, кадровых, технико-технологических ресурсов хозяйствующего субъекта. Для успешного функционирования организации инструментарий системы внутреннего контроля должен быть тесно связан с системой мотивации, которая основывается на анализе план/факт, а также стимулирует трудовую деятельность персонала.

Данные исследования показывают, что в настоящее время в российских организациях получили наибольшее распространение угрозы внутреннего контроля, представленные на рисунке 4 [13].

Рисунок  4 – Распространенные угрозы

 системы внутреннего контроля организаций

Основными причинами, которые привели к данным несовершенствам в работе организации, является человеческий фактор, ошибки в работе информационных систем, отсутствие мотивации сотрудников и регламентации четкой системы контрольных процедур.

Система внутреннего контроля позволяет решать ряд задач, представленных  на рисунке 5.

      Рисунок  5 – Задачи, решаемые системой внутреннего контроля [14, с.11]

Меры, представленные на рисунке 6, будут способствовать гибкости, мобильности и повышению экономической безопасности хозяйствующих субъектов.

Рисунок 6–Меры, поддерживающие

 экономическую безопасность организации[15]

Таким образом, внутренний контроль, направленный на улучшение финансово-хозяйственной деятельности, является ключевым инструментом обеспечения и поддержания экономической безопасности, хозяйствующих субъектов на достаточном уровне.

Следует отметить, что экономическая безопасность является интегральной характеристикой экономической системы, способной обеспечить полный спектр жизненных условий для устойчивого развития национальной экономики в целом и отдельной экономической единицы.

Чтобы избежать дестабилизации и создать действенную систему экономической безопасности, руководители должны для себя определить четкий перечень потенциальных рисков и угроз, а также осознавать возможные последствия за налоговые нарушения (штрафы, пени, санкции, потери из-за невыполнения налоговых актов) [16].

Деятельность современных предприятий связана с множеством рисков, влияние которых стало особенно заметным при переходе к рыночным отношениям. Причиной послужило то, что неопределенность экономических явлений и процессов является общей чертой рыночной экономики, проявление которой может привести как к убыткам, так и к прибыли.

Рыночные условия управления затрудняют прогнозирование предпринимательской деятельности. Это означает, что предприятия при разработке стратегии и тактики своей деятельности должны учитывать возникновение множества угроз, без которых невозможна эффективная предпринимательская деятельность. Поэтому и  актуальны вопросы оценки и управления рисками при осуществлении финансовой, управленческой и иной деятельности предприятия.

Цель работы –проанализировать методы оценки рисков и их роль в деятельности компании.

Перечень показателей экономической безопасности организации определяется каждой компанией самостоятельно, в зависимости от их специфики, используемых управленческих подходов и роли в отрасли. Этот список относится к конфиденциальной информации [1, с.3].

Индикаторы экономической безопасности предприятия – это показатели оценки уровня экономической безопасности предприятия, позволяющие выявить его слабые места, определить основные направления и способы улучшения эффективности работы.

К наиболее частым угрозам хозяйствующего субъекта относят недобросовестную конкуренцию, недостаточную компетенцию сотрудников службы внутреннего контроля, корпоративное мошенничество.

Более обобщенно факторы угроз представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Состав факторов, влияющих на экономическую безопасность хозяйствующего субъекта[2, с.1]

 

Центральным звеном на рисунке 1выступает служба внутреннего контроля хозяйствующего субъекта, основные функции которой состоят в выявлении негативных внешних и внутренних угроз. Анализируемая служба занимается проверкой правильности формирования информационного массива данных, который позволяет отслеживать и фильтровать информацию, предоставляемую подразделениями предприятия.

Многие известные ученые раскрывали суть понятия рисков компании, через следующие трактовки [3, с.5].

Значительный вклад в исследование понятия «риск» внесли, такие зарубежные и отечественные ученые, как: Балдин К.В., Грачаева М.В., Воробьев С.В., Секерина А.Б., Уиллет А.Х. и т.п.

Следует отметить, что большинство научного сообщества считает, что  понятие «риск» пересекается с «неопределенностью». Впервые эту взаимосвязь обнаружил А.Х. Уиллет.

Эта связь объяснялась тем, что риск – это объективная зависимость субъективной неопределенности», то есть он варьируется таким образом, что, в соответствии с теоретической вероятностью потерь, максимум будетдостигнут, когда вероятность данного события равна вероятности его отсутствия.

Грачева М.В., Секерина А.Б. утверждают, что риск связан с преломлением неопределенности через субъективное отношение к последствиям полученных факторов, а также с экономическими интересами конкретного лица, принимающего решение [12].

Воробьев С.В., Балдин К.В. объясняя трактовку понятия «риск», полагают, что риск представляет собой точку нарушения равенства, равновесия или эквивалентности. Ученые отмечают, что данный термин в западной экономике обозначает поворотный момент между потерями и прибылью, точку равенства возможностей, точку, где и прибыль, и убыток равны нулю [9].

Таким образом, основанием для включения неопределенности в значение термина «риск» является вероятность [3, с.6].

При исследовании рисков, необходимо делать акцент на те, которые могут существенно повлиять на финансовые показатели, либо исказить финансовую отчетность. Идентифицировать риски помогает метод экстраполяции информации о прошлых негативных событиях (мошенничестве, утечке корпоративной информации, ошибок и искажений в финансовой отчетности).

Данная характеристика методики указывает на то, что предлагаемая технология применима и в вопросе анализа рисков, однако использование группы экспертов требует больших организационных и финансовых затрат.

Кроме того, виды рисков представлены в понятной форме для анализа в начале реализации проекта, а также существует возможность анализа бизнес-процесса во время реализации в последующем мониторинге [3, с.7].

Анализ первоначальной причины. Входными данными являются различные свидетельства реализации риска, а выходными – экспертное заключение о наиболее вероятных причинах реализации и мерах, разработанных для его минимизации.

Ключевые плюсы – структурированный анализ, рассмотрение всех вероятных предположений от группы экспертов, а минусы – большие затраты времени и ресурсов для реализации метода в полном объеме.

Данная информация указывает на возможность использования методики в целях анализа рисков при отсутствии больших финансовых ресурсов на малых и средних предприятиях, особенно на начальных этапах бизнес-проектирования[4].

Оценка надежности оператора. Этот метод учитывает влияние сотрудников, а также может использоваться для оценки человеческого фактора на процессы компании и разработки событий таким образом, чтобы вероятность негативных последствий сводилась к минимуму [5].

SWOT-анализ. Это метод стратегического анализа и планирования, применяемый для оценки явлений и факторов, оказывающих влияние на компанию или проект. Все параметры подразделяются на 4 категории: положительные стороны, негативные стороны, потенциальные возможности и угрозы.

Преимущества SWOT-анализа отражены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Сильные стороны метода SWOT-анализ[6, с.1]

Недостатки данного метода отражены на рисунке 3.

          Рисунок 3 – Слабые стороны метода SWOT-анализ[6, с.2]

 

Проанализированные методы наиболее эффективны для малых и средних предприятий.

Исходя из факторов, следует вывод, что важность разработки мер по оценке и минимизации рисков на предприятиях малого и среднего бизнеса крайне велика ввиду их крайне неустойчивого положения на рынке, низкого уровня квалификации, отсутствия достаточного опыта у руководства, а также ограниченности как трудовых, так и материальных и иных ресурсов [7].

Матрица рисков учитывает как вероятность наступления рискового события, так и последствия реализации рисков, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Матрица (карта) рисков внутреннего контроля[8, с.1]

Размер ущерба	Вероятность наступления
	Очень низкая (1)	Низкая (2)	Средняя (3)	Высокая (4)	Очень высокая (5)
Незначительный (1)	1	2	3	4	5
Низкий (2)	2	4	6	8	10
Средний (3)	3	6	9	12	15
Высокий (4)	4	8	12	16	20
Критический (5)	5	10	15	20	25

 

Оценка и ранжирование рисков происходит на основе построения матрицы рисков внутреннего контроля, так как это является наиболее наглядным способом. Вероятность наступления и размер ущерба имеют пятибалльную шкалу. На пересечении ячеек ставится оценка взаимного влияния факторов (путем умножения значений графы и столбца): чем выше оценка, тем больше вероятность наступления данного события и серьезнее размер потенциального ущерба. Низкий уровень риска находится в пределах среднего размера и средней вероятности наступления, далее расположен средний риск (4–12 баллов), высокий риск начинается с 15 баллов.

Уровень защищенности предприятия определяется сравнением суммы общих результатов балльных оценок показателей и, в зависимости от полученных значений, состояние его экономической безопасности характеризуется как: высокий уровень экономической безопасности; нормальный уровень; докризисный уровень; кризисный уровень; критический.

Предварительно установленный уровень корректируется с учетом качественной оценки состояния экономической безопасности. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена количественно. На этом этапе оцениваются интеллектуальная и кадровая, технико-технологическая, политико-правовая, информационная и энергетическая составляющие экономической безопасности предприятия [8, с.2].

Если эти факторы оказывают негативное влияние, то расчетный уровень экономической безопасности может быть снижен на единицу. Состав предлагаемых показателей может быть обновлен при изменении условий окружающей среды.

Представленные направления анализа конкурентной среды позволяют специалистам системы внутреннего контроля выявить пути расширения рынков сбыта, применение системы скидок, устранение недостатков в рекламной политике, а также выявления резервов для повышения эффективности деятельности экономического субъекта в целом.

Мониторинг является основной процедурой внутреннего контроля и предполагает оперативное выявление участков, наиболее подверженных воздействию потенциальных рисков, а также позволяет определить текущий уровень экономической безопасности хозяйствующего субъекта [10].

Следующий этап является заключительным и представляет собой цель системы внутреннего контроля, поскольку включает анализ положения дел организации, координация ее деятельности и контроль за успешным функционированием всех подразделений хозяйствующего субъекта, вследствие которого происходит своевременное выявление факторов, негативно сказывающихся на финансовых результатах деятельности [11, с.5].

Процедуры внутреннего контроля в части обеспечения экономической безопасности должны быть нацелены не столько на осуществление бизнес-процессов, сколько на защиту сведений о стратегии и тактике, механизмах реализации, источниках финансирования, партнерских связях.

Если говорить о важности внутреннего контроля, то он представляет собой не только одну из основных функций управления, но и эффективный инструмент обеспечения экономической безопасности предприятия путем регулярной проверки и мониторинга реальности, законности и эффективности фактов хозяйственной жизни экономического субъекта [11, с.6].

В широком смысле под целью функционирования системы внутреннего контроля следует понимать сохранение и эффективное использование разнообразных ресурсов и потенциалов коммерческой организации, обеспечение ее эффективного функционирования, а также устойчивости и максимального развития в условиях многоплановой конкуренции.

Система внутреннего контроля помогает в улучшении финансовых, производственных, кадровых, технико-технологических ресурсов хозяйствующего субъекта. Для успешного функционирования организации инструментарий системы внутреннего контроля должен быть тесно связан с системой мотивации, которая основывается на анализе план/факт, а также стимулирует трудовую деятельность персонала.

Данные исследования показывают, что в настоящее время в российских организациях получили наибольшее распространение угрозы внутреннего контроля, представленные на рисунке 4 [13].

Рисунок  4 – Распространенные угрозы

 системы внутреннего контроля организаций

Основными причинами, которые привели к данным несовершенствам в работе организации, является человеческий фактор, ошибки в работе информационных систем, отсутствие мотивации сотрудников и регламентации четкой системы контрольных процедур.

Система внутреннего контроля позволяет решать ряд задач, представленных  на рисунке 5.

      Рисунок  5 – Задачи, решаемые системой внутреннего контроля [14, с.11]

Меры, представленные на рисунке 6, будут способствовать гибкости, мобильности и повышению экономической безопасности хозяйствующих субъектов.

Рисунок 6–Меры, поддерживающие

 экономическую безопасность организации[15]

Таким образом, внутренний контроль, направленный на улучшение финансово-хозяйственной деятельности, является ключевым инструментом обеспечения и поддержания экономической безопасности, хозяйствующих субъектов на достаточном уровне.

Следует отметить, что экономическая безопасность является интегральной характеристикой экономической системы, способной обеспечить полный спектр жизненных условий для устойчивого развития национальной экономики в целом и отдельной экономической единицы.

Чтобы избежать дестабилизации и создать действенную систему экономической безопасности, руководители должны для себя определить четкий перечень потенциальных рисков и угроз, а также осознавать возможные последствия за налоговые нарушения (штрафы, пени, санкции, потери из-за невыполнения налоговых актов) [16].

1. Шумилина, В. Е. Перспективы восстановления экономического роста в современной России / В. Е. Шумилина, Я. С. Литвинова // Направления совершенствования экономической безопасности Российской Федерации в условиях спада экономики и пандемии. – Ростов-на-Дону : AUSPUBLISHERS, 2021. – С. 156-163.

2. Коровина А.Б. Глобализация малого бизнеса. Особенности глобализации. [Текст] /А. Б. Коровина, Е. Новик // Финансы и менеджмент. – 2018. – №4. – С.3.

3. Летова М.К. Факторы, способствующие развитию малого бизнеса [Текст] / М.К. Летова. М.: 2019.

4. Мельникова Ю.А. Роль малого бизнеса в различных странах [Текст] / Ю.А. Мельникова //Глобализация и бизнес. – М., 2019. №9. – С.2-3.

5. Михайлова О.Р.Экономическая политика России в сфере малого бизнеса / О.Р. Михайлова// Малый бизнес.– 2016.– №5.

6. Михалева Е.П.Пути решения проблем малого бизнеса //Экономика, глобализация. – М., 2020. №10.

7. Шумилина, В. Е. Статистический анализ малого и среднего бизнеса в России за период 2017-2019 гг / В. Е. Шумилина, В. А. Клепцов // Управление безопасностью бизнеса в современных условиях. – Москва : AUSPUBLISHERS, 2021. – С. 3-14.

8. Шумилин П.Е. Учет и аудит реорганизации предприятия/ П.Е.Шумилин/ РГСУ, Ростов-на-Дону, 2012

9. Шумилина, В. Е. Анализ влияния пандемии на развитие бизнеса / В. Е. Шумилина, И. В. Юнкина // Управление безопасностью бизнеса в современных условиях. – Москва : AUSPUBLISHERS, 2021. – С. 212-219.

10. Томашук Е.А.Методы организации малого бизнеса при формировании системы взаимодействия предприятий // Инженерный вестник Дона. – 2012. – №4-2(23). – С. 172.

11. Никулина О.В., Новоселова И.В., Котоменкова В.Ю., Середина В.В.Управление рисками для эффективной реализации инвестиционно-строительных проектов // Актуальные проблемы социально-экономического развития России. – 2020. – №2. – С. 39-42.

12. Зильберова И.Ю., Новоселова И.В., Никулина О.В.Совершенствование организационного поведения в системе менеджмента предпринимательских структур строительной отрасли России // Инженерный вестник Дона. – 2018. – №1(48). – С. 147.

13. Сухинин С.А.Инновационная составляющая как фактор развития экономики регионов Юга России // Интеграционные процессы в современном геоэкономическом пространстве: материалы научно-практической конференции. Симферополь: Крымский федеральный университет им. В.И. Вернадского. – 2020. – С. 255-258.

14. Шумилина, В. Е. Экономическая безопасность в системе устойчивого функционирования предприятия / В. Е. Шумилина, В. А. Грушина, Е. А. Головко // Экономическая безопасность, учет и право в Российской Федерации: реалии и перспективы, 05 мая – 05 2019 года, 2019. – С. 81-85.

15. Моделирование процессов агрегирования и дезагрегирования чистых активов и чистых пассивов / П.Е. Шумилин// РУБИКОН. Сборник научных работ молодых ученых. Ростовский государственный университет. Ростов-на-Дону, 2005. С. 85-87.

16. Барданосова А.А., Козел И.В. Недостатки применения стратегического планирования в деятельности организаций //Kant: экономика и управление. – 2015. – № 1. – С. 66-69.

17. Бондарь А.Р, Касабова К.И., Кодуа Л. К. Роль стратегического планирования в деятельности организации // Сборник научных трудов по материалам 7-й междун. научн.-практич. конф. «Современные тенденции развития науки и технологий», 2015. – С. 19-21.

18. Шумилина, В. Е. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия для обеспечения экономической безопасности / В. Е. Шумилина, К. Н. Абдуллаева, Т. В. Сушкова // : Современные проблемы экономической безопасности, учета и права в Российской Федерации. Том 4, 11 января 2018 года – 31 2019 года, 2019. – С. 5. – DOI 10.26526/conferencearticle_5c50616cd8cac1.84580638.

19. Григорян Н.Л. К вопросу о возможности применения PEST-анализа в стратегическом менеджменте // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2015. – № 4. – С. 74-76.

20. Диваева Л.П. Влияние внешнего окружения организации на её развитие // Сборник научных трудов по материалам 15-й Всерос. научн.-практич. конф. «Социальные процессы в современной Западной Сибири». Вып. 15. –Горно-Алтайск, РИО ГАГУ, 2014. – С. 3436.

21. Заева Е.Д., Фирсова Е.В. Сетевое планирование как метод принятия управленческих решений // Техника и технологии, политика и экономика: проблемы и перспективы: материалы 3-й междунар. научн.-практич. конф. – Коломна, 2016. – С. 244-249.

22. Милюченко М.В. Этапы и методы стратегического планирования / М.В. Милюченко // Реструктуризация экономики России и промышленная политика: материалы научн.-практич. конф. с зарубежным участием. –СПб.:Политехн. ун.-т 2015. – С.354-358.

23. Зайцева Н.П. Инновационные процессы развития мирового хозяйства: конспект лекций / Н.П. Зайцева, Г.Г. Забнина/ Белгородский гос. национальный исслед. ун-т. – Белгород : Белгород : НИУ БелГУ, 2018 – 57 с.

24. Зыкова Т.И. Тенденции инновационного развития экономики в России / Т.И. Зыкова, Д.Т. Маннапова // Международный молодежный симпозиум по управлению, экономике и финансам : сб. науч. ст. – Казань, 2019. – С. 169–172.

25. Колесников А.В. Долгосрочный прогноз и программирование финансирования внутренних затрат инновационно-инвестиционного сектора РФ /А.В.Колесников// RussianEconomicBulletin. – 2019. – Т. 2, № 4. – С. 33-43.

26. Курносова Е.А. Концепция развития инфраструктурного обеспечения инновационной деятельности промышленного сектора РФ/Е.А.Курносова // Финансовая экономика. – 2020. – № 1.– С. 174-178.

27. Кулапов М.Н. Технологические аспекты теории управления инновационными процессами: системный анализ и подходы к моделированию /М.Н. Кулапов, В.П. Варфоломеев, П.А. Карасев// Друкеровский вестник. – 2018. – №. 3. – С. 82-100.

28. Матузенко Е.В. Инновации в коммерческой деятельности : учеб.пособие / Е.В. Матузенко, Ю.А. Наплекова; Белгородский ун-т кооперации, экономики и права. – Белгород : Изд-во Белгородского ун-та кооперации, экономики и права, 2018. – 148 с.

29. Юсупов А.Ш. Экономическая характеристика и классификация инновационной деятельности /А.Ш Юсупов// Вестник филиала «Российский государственный социальный университет» в г. Ош Киргизской Республики. – 2018. – № 1. – С. 116-124.

30. Башкирова В.В., Методы снижения рисков //Инновации в науке №12(88), 2018.

31. Гасанов Б.Г., Напхоненко Н.В., Караева М.Р. Риск-менеджмент: учеб. пособие / Н.В. Напхоненко, М.Р. Караева; Южно-Российский государственный политехнический университет (НПИ) имени М.И. Платова. – Новочеркасск: ЮРГПУ (НПИ), 2017. – 110 с.

32. Князева Е.Г., Юзвович Л.И., Луговцов Р.Ю., Фоменко В.В., Финансово‑экономические риски: учебное пособие / Е.Г. Князева, Л.И. Юзвович, Р.Ю. Луговцов, В.В. Фоменко.– Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2015.–112 с.

33. Кулешова Е.В. Управление рисками проектов: учебное пособие / автор-сост. Е. В. Кулешова.– 2-е изд., доп. – Томск: Эль Контент, 2015.

34. Панягина А.Е. Подходы к пониманию и классификация рисков // Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы №6, 2012.\

35. Шумилин П.Е., Петренко А.П., Погребаня Д.В. Роль резервно-страховой системы в условиях риска и неопределенности в строительных организациях /П.Е. Шумилин, А.П. Петренко, Д.В. Погребаня//СТРОИТЕЛЬСТВО. АРХИТЕКТУРА. ЭКОНОМИКА. Материалы Международного форума "Победный май 1945 года": сборник статей. ДГТУ 2018. С. 187-190.

36. Шумилина, В. Е. Прогнозные оценки коммерческих рисков промышленных предприятий / В. Е. Шумилина, А. И. Панченко // : Математика в экономике, Ростов-на-Дону, 12 ноября – 27 2018 года. – Мельбурн: AUS PUBLISHERS, 2018. – С. 34-42. – DOI 10.26526/conferencearticle_5c24b1cf9676e1.49698531.

37. Шумилина, В. Е. Управление рисками реорганизации предприятия / В. Е. Шумилина, О. Ю. Голубева, Д. Р. Стулин // Наука и мир. – 2018. – № 1. – С. 11-15.

38. Балашов А. И., Беляков В. Г. Предпринимательское право для экономистов. Учебник и практикум. М: Юрайт, 2021. 334 с.

39. Баринов А. М., Бушев А. Ю., Городов О. А. Коммерческое (предпринимательское) право. Учебник. В 2-х томах. Том 2 / под ред. Попондопуло В. Ф. М: Проспект, 2020. 640 с.

40. Морозов Г. Б. Правовое регулирование предпринимательской деятельности. Учебное пособие для академического бакалавриата. М: Юрайт, 2019. 420 с.

41. Попондопуло В. Ф., Баринов А. М., Бушев А. Ю. Коммерческое (предпринимательское) право. Учебник. В 2-х томах. Том 1 / под ред. Попондопуло В. Ф. М: Проспект, 2020. 608 с.

42. Предпринимательское право России: итоги, тенденции и пути развития: монография / Е.Г. Афанасьева, А.В. Белицкая, В.А. Вайпан и др.; отв. ред. Е.П. Губин. М.: Юстицинформ, 2019. 664 с.

43. Предпринимательское право. Правовое регулирование отдельных видов предпринимательской деятельности 2-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавриата и магистратуры / под ред. Ручкиной Г. Ф. М.: Юрайт, 2019. 392 с.

44. Шумилин П.Е., Петренко А.П., Погребаня Д.В. Роль резервно-страховой системы в условиях риска и неопределенности в строительных организациях /П.Е. Шумилин, А.П. Петренко, Д.В. Погребаня//СТРОИТЕЛЬСТВО. АРХИТЕКТУРА. ЭКОНОМИКА. Материалы Международного форума "Победный май 1945 года": сборник статей. ДГТУ 2018. С. 187-190.

45. Шумилина, В. Е. Прогнозные оценки коммерческих рисков промышленных предприятий / В. Е. Шумилина, А. И. Панченко // : Математика в экономике, Ростов-на-Дону, 12 ноября – 27 2018 года. – Мельбурн: AUS PUBLISHERS, 2018. – С. 34-42. – DOI 10.26526/conferencearticle_5c24b1cf9676e1.49698531.

46. Шумилина, В. Е. Управление рисками реорганизации предприятия / В. Е. Шумилина, О. Ю. Голубева, Д. Р. Стулин // Наука и мир. – 2018. – № 1. – С. 11-15.

47. Абдуллаев Н.А. Показатели экономической безопасности предприятия/Н.А.Абдуллаев//Вопросы теории и методологии. – М.: Дело, 2019.

48. Авдийский В.И.Факторы, влияющие на экономическую безопасность хозяйствующего субъекта/В.И.Авдийский,В.А.Дадалко, Н.Г.Синявский //Учеб.пособие. – М.: ИНФРА – М, 2019.

49. Альпидовская М.Л. Обзор взглядов отечественных и зарубежных ученых на определение «риск»// Менеджмент в России. – 2020. – № 1. – С. 5-7.

50. Арсланов Ш.Д. Анализ первоначальной причины рисков/Ш.Д.Арсланов, Х.Д.Арсланова, Б.Д.Арсланов// Вопросы структуризации экономики. – 2019. – № 1.

51. Афонцев С.Д. Оценка надежности оператора/С.Д.Афонцев//Мировая экономика и международные отношения. – 2019. – № 3. – С. 22.

52. Белянова Е., Николаенко С. Сильные и слабые стороны метода SWOT-анализ/Е.Белянова,С.Николаенко// Вопросы экономики. – 2016. – № 9. – С.1-2.

53. Бродский Б.Е. Оценка и ранжирование рисков: Учебное пособие. – М.: ГУ ВШЭ, 2018.

54. Бурова Н.В. Матрица (карта) рисков внутреннего контроля/Н.В.Бурова//Вопросы статистики. – 2019. – № 6. – С. 1-2.

55. Балдин К.В. Управление рисками: Учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности экономики и управления [Текст]// К.В. Балдин, С.В. Воробьев. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2019.

56. Гимпельсон В., Капелюшников Р. Мониторинг за деятельностью хозяйствующего субъекта // Вопросы экономики. – 2018. – № 11.

57. Глинкина С. Цель системы внутреннего контроля/ С.Глинкина, Г.Клейнер//Российский экономический журнал. – 2019. – №5-6 – С.5-6.

58. Грачева М.В. Риск – менеджмент инвестиционного проекта: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям [Текст]// М.В. Грачева, А.Б. Секерина. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2020.

59. Ечмаков С.М. Распространенные угрозы системы внутреннего контроля российских организаций. – М.: Финансы и статистика, 2019.

60. Козлова М.И. Задачи, решаемые системой внутреннего контроля / М.И. Козлова // Общество и экономика. – 2018. –№9.–С.11.

61. Игонина Л.Л.Меры, поддерживающие экономическую безопасность организации // Экономическая безопасность предприятия.– 2020.–№2.

62. Круглов Н.М. Сущность рисков и угроз, влияющих на экономическую безопасность предприятия/Н.М.Круглов, Д.В.Доценко// Национальные интересы: приоритеты и безопасность.– 2019.– № 15.

63. Каменская Е. А. Положение экономической безопасности в условиях развития цифровой экономики //Научные исследования. – 2019. – №. 1 (27). – С. 2-14.

64. Шумилин П.Е., Петренко А.П., Погребаня Д.В. Роль резервно-страховой системы в условиях риска и неопределенности в строительных организациях /П.Е. Шумилин, А.П. Петренко, Д.В. Погребаня//СТРОИТЕЛЬСТВО. АРХИТЕКТУРА. ЭКОНОМИКА. Материалы Международного форума "Победный май 1945 года": сборник статей. ДГТУ 2018. С. 187-190.

65. Казакова Н. А. Концепции контроллинга экономической безопасности компании: анализ российского и зарубежного подходов //Фундаментальные исследования. – 2019. – Т. 2. – №. 12. – С. 32-43.

66. Иванова Е. А. Концепция экономической безопасности как фактор повышения конкурентоспособности предприятия //Экономика и управление в XXI веке: стратегии устойчивого развития. – 2019. – С. 4-12.

67. Боровкова В. А., Боровкова В. А. Результативность стратегии управления рисками предприятия //Внедрение результатов инновационных разработок: проблемы и перспективы. – 2018. – С. 14-25.

68. Шалаев И. А., Соболева И. А., Николаенко Н. М. Современные методические подходы в управлении рисками промышленных предприятий //Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2019. – №. 7 (17). – С. 30-43.

69. Шумилина, В. Е. Прогнозные оценки коммерческих рисков промышленных предприятий / В. Е. Шумилина, А. И. Панченко // : Математика в экономике, Ростов-на-Дону, 12 ноября – 27 2018 года. – Мельбурн: AUS PUBLISHERS, 2018. – С. 34-42. – DOI 10.26526/conferencearticle_5c24b1cf9676e1.49698531.

70. Шумилина, В. Е. Управление рисками реорганизации предприятия / В. Е. Шумилина, О. Ю. Голубева, Д. Р. Стулин // Наука и мир. – 2018. – № 1. – С. 11-15.

71. Эриашвили Н. Д., Грошев И. В., Гусева С. Г. Управление предпринимательскими рисками в системе экономической безопасности //Вестник экономической безопасности. – 2021. – №. 2. – С. 18-27.

72. Аджанян А.С., Малинская А.И. и др. Риск-менеджмент как важнейший инструмент обеспеченияорганизационнойэффективности // Финансовая экономика. – 2021. – №1. – С. 237-241.

73. Буньковский Д.В. Методы минимизации рисков предприятия // Вопросы управления. – 2018. – № 5 (35). – С. 125-129.

74. Изварина Н.Ю., Домнич М.П. Особенности применения механизма анализа и оценки предпринимательскихрисковв современных условиях // Научный диалог: Экономика и менеджмент. – 2018. – С. 24-27.

75. Свидетельство о регистрации базы данных RUS 2018620672 . Хеджирование как элемент управления рисками в системе экономической безопасности // Архипов Э.Л., Крохичева Г.Е., Изварина Н.Ю., Баздикян М. Ю., Гетта Т. Г., Педанова К.С. 19.03.2018

76. Вакулин, М. В. Конкурентная разведка [Текст]: учебное пособие / М. В. Вакулин.– Санкт-Петербург: Интермедия, 2019.– С.5.

77. Кравцов, А. А. Использование конкурентной разведки для повышения конкурентоспособности предприятия [Текст] / А. А. Кравцов // Актуальные вопросы экономических наук. –2019.– №6-1. – С. 11–12.

78. Романов, В. В. Бизнес:Конкурентная разведка [Текст] / В. В.Романов, А. М. Потапенко, В. В. Романов // Известия ЮЗГУ. Серия: Экономика. Социология.Менеджмент.– 2018. – №3(16).– С. 17.

79. Саватеев В.П. Конкурентная разведка [Текст]: / В. П.Саватеев,А.В.Петринцкий, И.Л.Трунов[и др.].–Москва: Юрайт,2018.

80. Таболин А.Д. Конкурентная разведка всистеме обеспечения стратегическогоразвития предприятия [Текст] / А. Д. Таболин, Р. И. Макаренко // Новая наука: проблемы иперспективы. – 2019. –№6-1.

81. Ульченко М.В. Принципы конкурентной разведки [Текст] / М.В. Ульченко // Проблемы теории и практикиуправления. – 2018. – № 3. –С.11.

82. Уфимский, Ю. А. Конкурентная разведка: новый взгляд в условиях глобализацииэкономики [Текст] / Ю. А. Уфимский, А. О. Егоренко // Управление экономическими системами: электронный научный журнал.

83. Шпотов, Б. Признаки конкурентной разведки [Текст] / Б. Шпотов // Проблемы теории и практикиуправления. – 2019. – № 3. –С.15.

84. Шаталов А. Основные формы конкурентной разведки / А.Шаталов, // Новая наука: проблемы иперспективы развития. – 2019. –№8.–С.2-3.

85. Щербаков Л.И. Цели и задачи конкурентной разведки [Текст] / Щербаков Л.И., З. А. Дивненко [и др.] // Экономические науки фундаментальныеисследования.– 2018. – №5.

86. Портер, М. Е. Конкурентная стратегия: Методы анализа отраслей и конкурентов [Текст] / М. Е. Портер. – Нью-Йорк: Свободная пресса, 1980. – 422 с.

87. Шумилин П.Е. Моделирование процессов агрегирования и дезагрегирования чистых активов и чистых пассивов / П.Е. Шумилин// РУБИКОН. Сборник научных работ молодых ученых. Ростовский государственный университет. Ростов-на-Дону, 2005. С. 85-87.

88. Шумилина, В. Е. Теоретико-методические подходы к организации учета по сегментам и видам деятельности / В. Е. Шумилина // Инженерный вестник Дона. – 2012. – № 3(21). – С. 822-825.

89. Чернов В.А. Управление затратами: учебник для вузов. М.: КНОРУС, 2017. 178 с.

90. Кизилов, А. Н. Управленческие аспекты структурированного рабочего плана счетов / А. Н. Кизилов, В. Е. Шумилина // Учет и статистика. – 2007. – № 2(10). – С. 15-20.

91. Официальный сайт Единой информационной системы в сфере закупок [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://zakupki.gov.ru. – Дата доступа: 2021.

92. ПАО Магнит [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.magnit.com. – Дата доступа: 2021.

93. ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.sberbank.com. – Дата доступа: 2021.

94. Тинькофф Журнал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://journal.tinkoff.ru/wiki/terms/. – Дата доступа: 2021.

95. Бабаева З.Ш. Аутсорсинг и аутсорсинговые схемы: преимущества и недостатки //Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 4. – С. 225-229.

96. Гурьянова Э.А. Трансакционные издержки организации в условиях информатизации экономики// Интеллект. Инновации. Инвестиции. –2020. –№ 6. –С. 33-39.

97. Искосков М.О. Аутсорсинг как один из способов снижения трансакционных издержке // Экономика и управление. – 2012. – № 5 (79). – С. 44-47.

98. Мещерякова С.А., Давлетшина Л.М. Сущность и механизм аутсорсинговой модели бизнеса // Бизнес. Образование. Право. –2020. –№ 2 (51). –С. 175-179.

99. Палагин А.А., Огорельцев Ю.А. Аутсорсинг в стратегии современногобизнеса // Наукосфера. –2021. –№ 3-2. –С. 251-256.

100. Крицкая. М. Мораторий на банкротство. Журнал «Контур» 2020г.

101. Правовая навигационная система «Кодексы и Законы»// https://www.zakonrf.info/.

102. Егорова В. А. Теоретические основы изучения несостоятельности (банкротства). Статья/Электронный научно-практический журнал «Современные научные исследования и инновации», 2021.

103. Додонова Е. А. Экономико – правовые аспекты банкротства, 2021.

104. Электронный ресурс://https://base.garant.ru/73842428/.

105. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь, 2017.

106. Гартина Ю. А. Теоретические аспекты процедуры признания юридического лица несостоятельным (банкротом) / Ю. А. Гартина // Балтийский гуманитарный журнал. — 2020. — Т. 7, № 1. — С. 337–340.

107. Кулиева Л. Ч. Банкротство юридических лиц / Л. Ч. Кулиева // Новый юридический вестник. — 2019. — № 4 (6). — 33–36 с.

108. Портнова Е. В., Кочетков Д. Ю. Формирование института несостоятельности (банкротства) в современном российском праве / Е. В. Портнова, Д. Ю. Кочетков // Электронный научный журнал «Наука. Общество. Государство». — 2019. — Т. 7, № 2 (26). — 135–141 с. — URL: http://esj.pnzgu.ru. — Дата публикации: 30.06.2019.

109. Полищук Т. А. Банкротство юридических лиц в России / Т. А. Полищук, Д. А. Маркова // Общество: политика, экономика, право. — 2017. — № 6. — 34–39 с.

110. Запорожец Ю. А. Проблемы проведения процедуры наблюдения при банкротстве юридического лица / Ю. А. Запорожец, И. С. Шульженко // — URL: https:/interactive-plus.ru/ru/article/80827/discussion_platform

111. Гортра М. М. Допустимость участия третьих лиц в арбитражном процессе по делам о несостоятельности (банкротстве) / М. М. Гортра // Труды Института государства и права РАН. —2018. — Т. 13, № 2. — 173–189 с.

112. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 20.04.2021) "О несостоятельности (банкротстве)" URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/a7a4a813672c6255bd00b9323a768b1892c97cda/

113. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ

114. Правовые основы банкротства. Баренбойм Л., М. 1994

115. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. - М.: Омега, 2017

116. Патрушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности/Бухгалтерский учет. М.: 2018

117. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: "Финансы и статистика", 2017

118. Иванов Г.П. Антикризисное управление от банкротства – к финансовому оздоровлению – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2019

119. Савицкая Г.В. Экономический анализ - М.: ООО "Новое знание", 2017

120. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

121. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 05.04.2021, с изм. от 08.04.2021).

122. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 26.05.2021).

123. Абдуллаев Н.А. Понятие и признаки несостоятельности (банкротства): Вопр. теории и методологии. – М.: Дело, 2019. – с. 3-4.

124. Авдийский В.И., Дадалко В.А., Синявский Н. Г. Преднамеренное банкротство. Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2018. – с.1-2.

125. Альпидовская М.Л. Фиктивное банкротство.// Менеджмент в России. – 2017. – № 1. – С.4.

126. Арсланов Ш.Д., Арсланова Х.Д., Арсланов Б.Д. Цели объявления о фиктивном банкротстве // Вопросы структуризации экономики. – 2018. – № 1.

127. Афонцев С.Д. Алгоритмы решения проблем преднамеренного и фиктивного банкротства //Мировая экономика и международные отношения. – 2019. – № 3. – С. 22. – С.1-4.

128. Белянова Е., Николаенко С. Виды прямых сделок компаний // Вопросы экономики. – 2016. – № 9.

129. Бродский Б.Е. Правовая база, регулирующая методы анализа финансового состояния: Учебное пособие. – М.: ГУ ВШЭ, 2018. – С.3-5.